• Comptabilité :
• ➢ Savoir comptabiliser les opérations courantes.
• ➢ Découvrir le compte de résultat, le bilan et l'organisation comptable.
• ➢ Utiliser le plan comptable général, déterminer l'imputation comptable.
• ➢ Comptabiliser les opérations de clôture,
• ➢ Produire les états financiers,
• ➢ Procéder à l’élaboration du dossier de clôture
• Gestion Financière :
• ➢ Analyser les chiffres pour déterminer la rentabilité et la situation financière de l’entreprise,
• ➢ Mettre en place des tableaux de bord de suivi d’activité pour définir la politique stratégique.

Comptabilité : Généralités (Jour 1)

• Définir le rôle de la comptabilité
• La normalisation de la comptabilité
• Les échéances comptables
• Connaître les acteurs de l’information comptable
• Exercice : Quiz

Décrire le patrimoine : le bilan

• Les quatre masses du bilan : biens, créances, dettes, capitaux propres
• Les principaux postes du bilan
• Exercices : études pratiques de différents bilans

Retracer l'activité : le compte de résultat

• Rattacher les achats et ventes à la bonne période
• Les trois niveaux de résultat : exploitation, financier, exceptionnel
• Principaux postes de produits et charges
• Liens entre le bilan et le compte de résultat
• Exercices : études pratiques de différents comptes de résultats

Comprendre la technique d’enregistrement comptable (Jour 2)

• Se repérer dans l'organisation du plan comptable, la codification des comptes
• Recherche de l’imputation comptable
• Notion de débit et de crédit
• Le principe de la partie double.
• Définition d’une immobilisation et signification de l'amortissement
• L’utilité des provisions
• Les états comptables : journal, grand-livre, balance
• Exercices : Recherche de différentes imputations comptables

Comptabiliser les achats

• Réalisation de devis et de factures (Excel)
• Vérifier la conformité des factures
• Rapprochement avec le bon de commande et le bon de livraison
• La pièce justificative et sa conservation
• Comptabiliser les factures, avoirs, notes de frais
• Fonctionnement de la TVA
• Conditions et exercice de la déductibilité de la TVA
• Distinction entre "frais généraux" et "immobilisations"
• Exercices : détecter les erreurs sur facture
• Comptabilisation de factures d'achat et de frais professionnels. Exercice sur la TVA

Comptabiliser les ventes et opérations de trésorerie

• Factures de ventes : facturation, avoirs, rabais, remises, ristournes
• Les opérations de trésorerie

Réaliser la clôture des immobilisations (Jour 3)

• L'amortissement : règles, méthodes et comptabilisation.
• Différences entre amortissement comptable et fiscal.
• Les amortissements dérogatoires.
• Comptabilisation des écritures d’amortissement.
• Exercice : Inventaire des immobilisations et en-cours et écritures de régularisation ; écritures de régularisation des fonds propres ; calcul des dotations aux amortissements et tests de dépréciation.

Évaluer et comptabiliser les stocks

• Les obligations d'inventaire.
• La comptabilisation des variations de stocks.
• Les dépréciations de stocks.
• Exercice : Calcul du stock et comptabilisation de l’écriture de variation de stock.

La nécessité des provisions de fin d’exercice

• Rappel sur la logique des provisions de fin d’exercice,
• Les charges et produits constatés d’avance,
• Le traitement des écritures de provisions,
• Exercice : Établir les écritures de provisions d’une entreprise.

Traiter la clôture des ventes et créances (Jour 4)

• Les règles de rattachement à l'exercice des produits.
• La régularisation des produits.
• Les dépréciations des créances.

Évaluer les charges et dettes d'exploitation

• Déterminer la période de rattachement des charges.
• La régularisation des charges et dettes d'exploitation.
• Les provisions pour risques et charges d'exploitation.

Évaluer les placements et financements

• Les emprunts et prêts.
• Les investissements et placements financiers.
• Exercices de calcul et comptabilisation d’écritures

Les opérations de fin d’exercice (Jour 5)

• Utilisation du compte Pertes et Profits,
• Déterminer le résultat de fin d’exercice,
• Clôture des comptes de résultat.

Établir les états financiers

• Balance de clôture, Bilan et Compte de Résultat
• Tableaux de financement
• Tableau de variation des capitaux propres
• Tableau des filiales et participations
• Construire le bilan et le compte de résultat.
• Compléter les imprimés de la liasse fiscale.
• Cas Pratiques : inventaire des immobilisations et en-cours et écritures de régularisation ; écritures de régularisation des fonds propres ; calcul des dotations aux amortissements et tests de dépréciation.

Le rapport de gestion

• Obligations d’élaboration et de publication
• Spécificités du rapport de gestion
• Contenu et structure type
• Exemples de rédaction de rapports de gestion en fonction de l’activité annuelle d’une entreprise.

Gestion Financière : La gestion budgétaire de l’entreprise (Jour 6)

• Élaboration d’un budget prévisionnel annuel
• Établir la Cible à Moyen Terme (CMT) pour définir la stratégie de l’entreprise sur le long terme
• Cas : Élaborer le budget annuel prévisionnel d’une entreprise.

Le suivi du budget prévisionnel

• Suivre la réalisation du budget, identifier les écarts et les interpréter,
• Revoir le budget en intégrant les écarts et déterminer la cible de fin d’exercice.

La nécessité du contrôle budgétaire

• Suivre la réalisation d’un budget, identifier les écarts et les interpréter,
• Revoir le budget en intégrant les écarts et déterminer la cible de fin d’exercice.
• Cas : Analyser les écarts d’un budget et calculer la cible de fin d’année

Les tableaux de bord et reporting, source d’informations (Jour 7)

• Élaboration de tableaux de bord pour visualiser la santé financière d’une entreprise,
• Établir un reporting pertinent pour faciliter la prise de décision.
• Exercice : Élaborer un tableau de bord de suivi d’activité

L’analyse financière de l’entreprise

• Les principes de la comptabilité analytique,
• L’utilité d’une bonne information comptable dans l’analyse financière,
• L’analyse du compte de résultat : les Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG), la capacité d’autofinancement,
• L’analyse du bilan : Définition et calcul du fonds de roulement (FR), besoin de fonds de roulement (BFR), trésorerie.
• Cas : application de la méthode pour le calcul de la CAF et le BFR d'une entreprise

Accompagner les décisions grâce à l’analyse des coûts (Jour 8)

• Identifier les indicateurs à suivre
• Connaître la différence entre la marge et le ROI (Return On Investissement)

Les ratios financiers

• Définition et utilité
• Les ratios d’équilibre financier
• Les ratios de rentabilité
• Exercice d’application sur les méthodes de calcul des ratios

Les investissements et leur financement

• Les différents types d’investissement,
• Construire un plan de financement et identifier les ressources de l’entreprise
• Les moyens de financement : l’augmentation de capital, l’emprunt, le crédit- bail
• Préparer sa demande de financement
• Étude de cas : Calcul et analyse de la rentabilité d’une entreprise et des axes stratégiques de développement

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